Opcje na akcje i zyski kapitałowe

Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji po wykożyszczeniu opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu dla celów podatku dochodowego. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z art. 422 lit. b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje otrzymane przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje i wymogi dotyczące sprawozdawczości można znaleźć w Publikacji 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017Get Wyjątkowy wybór opcji na akcje Pracowniczy program opcji na akcje może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli zostanie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu te plany od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najwyższych kadry kierowniczej, a w ostatnich latach stały się popularnym środkiem zwabiania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. opodatkowanie i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest opcja na akcje pracownicze Opcja na akcje pracownicze jest umową wystawioną przez pracodawcę pracownikowi na zakup określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez określony czas. Istnieją dwie szerokie klasyfikacje opcji emisji akcji: opcje kwalifikacji niekwalifikowanych (NSO) i opcje zapasów motywacyjnych (ISO). Niewykwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne na dwa sposoby. Po pierwsze, organizacje pozarządowe są oferowane pracownikom niewykonawczym, a także członkom zarządu lub konsultantom zewnętrznym. Natomiast ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników (w szczególności kadry kierowniczej) firmy. Po drugie, opcje niekwalifikowane nie są objęte specjalnym federalnym opodatkowaniem, a opcje na akcje zachęcane są traktowane korzystnie, ponieważ spełniają określone przepisy ustawowe opisane w kodeksie podatkowym (więcej na temat tego korzystnego opodatkowania przedstawiono poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i kodeksie podatkowym. Data przyznania, wygaśnięcie, uprawnienie i ćwiczenie Aby rozpocząć, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dniu rozpoczęcia realizacji zamówienia (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień przy korzystaniu z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje daty, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład pracodawca może przyznać 1000 udziałów w dniu przyznania dotacji, ale rok od tej daty uprawnia do 200 udziałów (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 wyemitowanych akcji). W rok później oddano kolejne 200 akcji, i tak dalej. Po terminie naliczania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do jego nabycia przez spółkę na podstawie umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana po określonej cenie, znanej jako cena wykonania. Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby skorzystać ze swoich opcji. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem negocjacji) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny jest obliczany poprzez odjęcie ceny realizacji od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu wykonania opcji. Opodatkowanie opcji na rzecz pracowników Wewnętrzny Kodeks Podatkowy zawiera także zestaw reguł, które musi przestrzegać właściciel, aby uniknąć opłacania podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie zaczyna się w czasie wykonywania. Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownik otrzyma 100 akcji serii A po cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonywania wynosi 50. Elementem negocjacyjnym umowy jest (50-25) x 1002 500 . Zauważmy, że zakładamy, że akcje te są w 100. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje bezpośrednio (lub krócej niż rok od momentu wykonania), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowe zyski kapitałowe (lub straty) i podlega opodatkowaniu według stawek podatkowych. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, sprzedaż zostanie zgłoszona jako długoterminowa zysk (lub strata) kapitałowa, a podatek zostanie obniżony. Opcje zapasów motywacyjnych (ISO) otrzymują specjalne traktowanie podatkowe: dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Podczas ćwiczeń nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, element okazyjny opcji na akcje zachęcające może powodować alternatywny podatek minimalny (AMT). Pierwsze zdarzenie podatkowe występuje przy sprzedaży. Jeśli akcje są sprzedawane bezpośrednio po ich wykonaniu, element okazyjny jest traktowany jako zwykły dochód. Zysk z umowy będzie traktowany jako długoterminowy zysk kapitałowy w przypadku, gdy następująca zasada zostanie uznana: zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat od daty przyznania dotacji. Załóżmy na przykład, że akcja A przyznaje się 1 stycznia 2007 r. (100). Wykonawca wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chciałby zgłosić zysk z umowy jako długoterminowy zysk kapitałowy, akcje nie mogą być sprzedane przed dniem 1 czerwca 2009 r. Inne kwestie Chociaż czas akcji strategia opcjonalna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki instrumenty te będą miały na ogólną alokację aktywów. Aby każdy plan inwestycyjny odniósł sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane. Pracownik powinien być ostrożny wobec koncentracji pozycji na jakimkolwiek papierze firmowym. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółki powinny reprezentować 20 (w większości) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej własnej firmie, po prostu bezpieczniej ją dywersyfikować. Skonsultuj się z specjalistą ds. Podatków i finansów w celu określenia najlepszego planu realizacji swojego portfela. Bottom Line Koncepcyjne, opcje są atrakcyjną metodą płatności. Jaki lepszy sposób zachęcania pracowników do uczestnictwa w rozwoju firmy niż oferowanie im kawałka ciasta W praktyce odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji. W rezultacie mogą być mocno potrwdzeni przez wujka Sama i często tracą na część pieniędzy generowanych przez te umowy. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracownika bezpośrednio po wysiłku spowoduje wzrost krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do mniejszego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Wstępna oferta aktywów upadłego przedsiębiorstwa od zainteresowanego nabywcy wybranego przez bankructwo. Z puli oferentów. Artykuł 50 stanowi klauzulę negocjacyjno-rozliczeniową zawartą w traktacie UE, w którym przedstawiono kroki, które należy podjąć dla każdego kraju, który. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całości. Rodzaj podatku od zysków kapitałowych poniesionych przez osoby prywatne i korporacje. Zyski kapitałowe to zyski inwestora. Zamówienie zakupu zabezpieczenia z lub poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem kupna umożliwia określenie podmiotów gospodarczych i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która umożliwia wycofanie bez kary z konta IRA. Reguła wymaga tego. Ten porady podatkowe dotyczące opcji na akcje Jeśli Twoja firma oferuje ci ograniczony czas, opcje na akcje lub inne inne zachęty, posłuchaj. Istnieją potężne potrójne pułapki podatkowe. Istnieją jednak pewne duże ulgi podatkowe, jeśli grasz w prawo. Większość firm oferuje pewne (przynajmniej ogólne) porady podatkowe dla uczestników o tym, co powinny i czego nie należy robić, ale rzadko jest to wystarczające. Istnieje nieoczekiwana liczba pomyłek dotyczących tych planów i ich wpływu podatkowego (zarówno natychmiast, jak i na dół). Oto 10 rzeczy, które warto wiedzieć, jeśli opcje na akcje lub dotacje są częścią pakietu wynagrodzenia. 1. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje. Istnieją opcje motywacyjne (lub ISO) i niekwalifikowane opcje zapasów (lub NSO). Niektórzy pracownicy otrzymują oba. Twój plan (i przyznanie opcji) poinformuje Cię, jaki typ otrzymujesz. ISO najbardziej opodatkowane. Zazwyczaj nie ma podatku w momencie ich przyznania i nie ma stałego podatku w momencie ich wykonywania. Następnie sprzedajesz swoje udziały, będziesz płacić podatek, miejmy nadzieję, jako długoterminowy zysk kapitałowy. Zwykły okres utrzymywania zysków kapitałowych wynosi jeden rok, ale w celu uzyskania potrącania kapitału za akcje nabyte za pośrednictwem ISO muszą: (a) posiadać akcje przez ponad rok po skorzystaniu z opcji i (b) sprzedać akcje co najmniej dwa lata po przyznaniu ISO. Ta ostatnia, dwuletnia zasada przyciąga wielu ludzi nieświadomych. 2. ISO posiadają pułapkę AMT. Jak zauważyłem powyżej, podczas wykonywania ISO nie płacisz regularnie podatku. To może wskazywało, że Kongres i IRS mają dla ciebie trochę niespodziankę: alternatywny minimalny podatek. Wielu ludzi jest zszokowanych, że nawet jeśli ich stosowanie ISO nie powoduje regularnego opodatkowania, może powodować AMT. Pamiętaj, że nie musisz generować gotówki podczas ćwiczeń ISO, więc będziesz musiał użyć innych środków, aby zapłacić AMT lub zorganizować sprzedaż wystarczającej ilości zapasów podczas ćwiczeń, aby zapłacić AMT. Przykład: Otrzymujesz certyfikaty ISO w celu zakupu 100 udziałów po obecnej cenie rynkowej 10 na akcję. Dwa lata później, gdy akcje są warte 20, wykonujesz, płacisz 10. 10 rozłożenie między ceną wykonania i 20 wartością podlega AMT. Ile AMT płacisz zależy od Twoich innych dochodów i odliczeń, ale może być płaska 28 stawka AMT na 10 spread, czyli 2,80 na akcję. Później sprzedajesz akcje z zyskiem, możesz odzyskać AMT poprzez tzw. Kredyt AMT. Ale czasami, jeśli towar się zawiesza przed sprzedażą, możesz zostać zablokowany, płacąc duży rachunek podatkowy na dochody fantomowe. To, co stało się z pracownikami dotkniętymi popartą dot-com w 2000 i 2001 roku. W zeszłym roku Kongres uchwalił specjalny przepis, aby pomóc tym pracownikom. (Więcej informacji na ten temat można znaleźć w tej ulotce, kliknij tutaj.) Ale nie liczyć na to, że Congress znowu to robi. Jeśli wykonujesz ISO, musisz zaplanować prawidłowo podatek. 3. Kierownictwo otrzymuje opcje niekwalifikowane. Jeśli jesteś wykonawcą, masz większe szanse na otrzymanie wszystkich (lub przynajmniej większości) opcji jako opcji niekwalifikowanych. Nie są one opodatkowane tak pozytywnie jak ISO, ale przynajmniej nie ma pułapki AMT. Podobnie jak w ISO, nie ma podatku w momencie przyznania tej opcji. Ale gdy korzystasz z opcji niekwalifikowanej, jesteś należny do zwykłego podatku dochodowego (a jeśli jesteś pracownikiem, Medicare i innymi podatkami od wynagrodzeń) na różnicę między ceną a wartością rynkową. Przykład: Otrzymujesz opcję kupna na akcje po 5 na akcję, gdy akcje są w obrocie po pięciu. Dwa lata później korzystasz, gdy czas obrotu wynosi 10 na akcję. Płacisz 5 podczas ćwiczeń, ale wartość w tym czasie wynosi 10, więc masz 5 dochodów z tytułu odszkodowań. Następnie, jeśli trzymasz zapas przez ponad rok i sprzedajesz, każda cena sprzedaży powyżej 10 (nowa podstawa) powinna być długoterminowym zyskiem kapitałowym. Wykonywanie opcji zabiera pieniędzy i generuje podatek do rozruchu. To dlatego wiele osób korzysta z możliwości zakupu akcji i sprzedaży tych akcji tego samego dnia. Niektóre plany pozwalają nawet na bezgotówkowe ćwiczenia. 4. Ograniczony zapas oznacza zwykle opóźniony podatek. Jeśli od pracodawcy otrzymujesz (lub inną własność) od swoich pracodawców warunki wymagane (np. Musisz zostać przez dwa lata, aby ją otrzymać lub je zatrzymać), zgodnie z sekcją 83 wewnętrznego kodeksu dochodów zastosowanie mają specjalne przepisy o ograniczonych prawach własności. Przepisy Sekcja 83, w połączeniu z wariantami opcji na akcje, powodują wiele zamieszania. Po pierwsze, rozważmy czystą własność zastrzeżoną. Jako marchewka pozostać z firmą, twój pracodawca mówi, że jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 36 miesięcy, otrzymasz 50 000 wartości akcji. Nie musisz nic płacić za zapas, ale jest podawany w związku z wykonywaniem usług. Nie masz dochodu do opodatkowania dopóki nie otrzymasz zapasu. W efekcie IRS czeka 36 miesięcy, aby zobaczyć, co się stanie. Kiedy otrzymasz zapas, masz dochód w wysokości 50 000 (lub mniej lub więcej, w zależności od tego, w jaki sposób te akcje zostały wykonane w międzyczasie). Dochód jest opodatkowany jako wynagrodzenie. 5. IRS nie będzie czekać na zawsze. Z ograniczeniami, które wygasną z czasem, IRS zawsze czeka, aby zobaczyć, co się dzieje przed opodatkowaniem. Jednak pewne ograniczenia nigdy się nie skończą. Przy takich niedopuszczalnymi ograniczeniami system IRS ocenia obiekt podlegający tym ograniczeniom. Przykład: Pracodawca obiecuje zapasy, jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 18 miesięcy. Po otrzymaniu zapasów będzie on podlegać stałym ograniczeniom w ramach umowy buysell firmy w celu odsprzedaży udziałów za 20 sztuk na akcję, jeśli kiedykolwiek opuścisz firmę. IRS będzie czekać i zobaczyć (bez podatku) przez pierwsze 18 miesięcy. W tym momencie będziesz opodatkowany według wartości, która prawdopodobnie będzie wynosić 20, biorąc pod uwagę ograniczenie odsprzedaży. 6. Możesz wybrać opodatkowanie wcześniej. Ograniczone zasady dotyczące własności zazwyczaj przyjmują podejście typu wait-and-see dla ograniczeń, które ostatecznie się skończą. Niemniej jednak, w ramach tego, co nazywane jest wyborem 83 (b), możesz wcześniej wybrać wartość nieruchomości w swoich dochodach (w istocie pomijając ograniczenia). Może to być sprzeczne z intuicjami, aby wybrać coś w swoim zeznaniu podatkowym, zanim będzie to konieczne. Jednak gra tutaj polega na próbie włączenia jej do dochodów o niskim poziomie, co blokuje przyszłe podwyższenie kapitału w celu późniejszego docenienia. Aby wybrać obecne opodatkowanie, musisz złożyć pisemne pisemne pisemne pisemne zapytanie (83) (b) z IRS w ciągu 30 dni od otrzymania nieruchomości. Musisz zgłosić po wyborze wartość otrzymanego wynagrodzenia (co może być małe lub nawet zerowe). Następnie należy załączyć inną kopię wyborów do zeznania podatkowego. Przykład: Pracodawca oferuje akcje w wysokości 5 na akcję, jeśli akcje są warte 5, ale musisz pozostać z firmą przez dwa lata, aby móc je sprzedać. Zapłaciłeś już godziwą wartość rynkową za udziały. Oznacza to, że zło enie 83 (b) wyborów może przynieść zero dochodów. Mimo to, dokonując tego, przekształcasz to, co miałoby być przyszłym zwykłym dochodem w zyski kapitałowe. Kiedy sprzedajesz udziały więcej niż rok później, będziesz zadowolony, że złożyłeś wybory. 7. Ograniczenia opcji. Jakby przepisy o ograniczonych regułach i reguły na akcje nie były wystarczająco skomplikowane, czasem trzeba radzić sobie z oboma zestawami reguł. Na przykład możesz otrzymywać opcje na akcje (ISO lub NSO), które są ograniczone, a prawa przysługujące im przez dłuższy czas, jeśli pozostaniesz w firmie. IRS na ogół czeka, aby zobaczyć, co się dzieje w takim przypadku. Musisz poczekać dwa lata na opcje, aby wziąć kamizelkę, więc nie ma podatku aż do tej daty uprawnień. Następnie przejmowane są przepisy dotyczące opcji na akcje. W tym momencie płacisz podatek według zasad ISO lub NSO. Możliwe jest nawet 83 (b) wybory na opcje na akcje wyrównawcze. 8. Potrzebujesz pomocy zewnętrznej. Większość firm stara się robić dobrą robotę patrząc na swoje zainteresowania. Wszakże plany opcji na akcje zostały przyjęte, aby wzbudzić lojalność, a także zapewnić zachętę. Wciąż jednak zazwyczaj płacimy za zatrudnienie profesjonalistów, które pomogą Ci radzić sobie z tymi planami. Reguły podatkowe są skomplikowane i mogą mieć Państwo do czynienia z ISO, NSO, akcjami ograniczonymi i innymi. Firmy oferują niekiedy spersonalizowane doradztwo w zakresie podatków i planowania finansowego dla kadry kierowniczej jako dodatku, ale rzadko udostępniają to wszystkim. 9. Przeczytaj swoje dokumenty Im zawsze dziwił się, ilu klientów poszukuje wskazówek dotyczących typów opcji lub ograniczeń czasowych, które zostały im przyznane, którzy nie mają swoich dokumentów lub nie chcą ich przeczytać. Jeśli poszukujesz wskazówek z zewnątrz, chcesz przekazać kopie wszystkich dokumentów do doradcy. Dokumenty te powinny zawierać dokumenty planowe firmy, wszelkie podpisane umowy, które odnoszą się w jakikolwiek sposób do opcji lub akcje ograniczone oraz wszelkie dotacje lub nagrody. Jeśli rzeczywiście dostałeś certyfikaty akcji, podaj te kopie. Oczywiście Id sugeruj najpierw przeczytać swoje dokumenty. Może się okazać, że niektóre lub wszystkie Twoje pytania są odbierane przez otrzymane materiały. 10. Uważaj na straszliwą sekcję 409A. Wreszcie, uważaj na jeden szczególny sekcj Wewnętrznego Kodeksu Podatkowego, 409A, uchwalony w 2004 roku. Po okresie mylenia wskazówek przejściowych reguluje teraz wiele aspektów programów odroczonych programów kompensacyjnych. Za każdym razem, gdy zobaczysz odniesienie do sekcji 409A odnoszące się do planu lub programu, skorzystaj z pomocy zewnętrznej. Więcej informacji na temat 409A kliknij tutaj. Robert W. Wood jest prawnikiem podatkowym z ogólnokrajową praktyką. Autor ponad 30 książek, w tym Taxation of Damage Awards i Settlement Payments (4th Ed. 2009), można do niego dotrzeć w woodwoodporterze. Ta dyskusja nie służy jako rada prawna i nie może być wykorzystana w żadnym celu bez usług wykwalifikowanego profesjonalisty. Jakikolwiek rodzaj inwestycji, gdy osiągasz zysk, jego dochody. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku będziesz musiał zapłacić, a kiedy płacisz podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji i reguł związanych z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, a także jeden w Kongresie. Opcja akcji motywacyjnych (ISO) oferuje preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje pozwala pracownikom uniknąć płacenia podatków na akcje własne do czasu sprzedaży akcji. Kiedy ostatecznie sprzedasz akcje, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane w oparciu o uzyskiwane zyski (różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatkowa jest niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada udziały przez co najmniej rok po zakończeniu ćwiczeń i dwa lata po przyznaniu dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Konsekwencje podatkowe trzech typów opcji na akcje Opcja Super Opcja Możliwość wykonywania pracy przez pracowników Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca pobiera ulgę podatkową Odliczenie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Odliczanie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Pracownik sprzedaje opcje po upływie 1 roku lub dłużej Długoterminowe podatek od zysków kapitałowych przy 20 długoterminowym podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20 długoterminowych podatków od zysków kapitałowych w 20 Nabywcom Niewielkim (NQSOs) nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie. W ten sposób, gdy pracownik nabywa akcje (poprzez opcje), będzie on płacił regularną stawkę podatku dochodowego na rozłożeniu między kwotą zapłaconą za akcje a ceną rynkową w czasie wykonywania. Pracodawcy korzystają jednak z tego, że pracownicy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSOs na pracowników, którzy nie są kierownictwem. Podatki od 1000 akcji po cenie wykonania 10 za akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W przykładzie dwóch pracowników jest uprawnionych do 1000 akcji z ceną strajku 10 na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obydwaj pracownicy korzystają z opcji na poziomie 20 na akcję i trzymają się opcji na rok przed sprzedażą na poziomie 30 na akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSOs płaci regularnie podatek dochodowy w wysokości 2.800 na wykonywanie opcji, a kolejne 2.000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Kary za sprzedaż udziałów ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie pracowników. Z tego powodu ISO może zostać uznane za znaczące, tj. Stać się niekwalifikowaną ofertą magazynową - jeśli pracownik sprzeda akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik zapłaci zwykły podatek dochodowy od 28 do 39,6 procent, w przeciwieństwie do długoterminowego podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne typy opcji i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej niektóre firmy publiczne oferują 423 plany zakupu akcji przez pracowników (ESPP). Programy te umożliwiają pracownikom nabycie zasobów firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i otrzymanie preferencyjnego opodatkowania zysków osiągniętych w momencie sprzedaży zapasów. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom odłożyć pieniądze na emeryturę i nie podlegają opodatkowaniu z tego dochodu dopiero po przejściu na emeryturę. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkowy atut dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) ze spółką. Tymczasem akcje spółki można nabyć również z pieniędzy zainwestowanych przez pracownika w program emerytalny 401 (k), co pozwala pracownikowi na stały wzrost portfela inwestycyjnego. Szczególne względy podatkowe dla osób z dużym zyskiem Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) może mieć zastosowanie w przypadku, gdy pracownik zdecyduje się na znaczne zyski z opcji na akcje motywacyjne. Jest to skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może to dotyczyć, skontaktuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Naraża się coraz więcej osób. - Jason Rich, pracownik płacowy